随着2025年的到来，个人所得税汇算清缴工作已经开始。为了帮助您顺利完成申报，避免常见错误，我们整理了以下实用小提示。
一、汇算清缴时间节点
1、申报期：2025年3月1日至6月30日（建议尽早申报，避开高峰期）
2、早鸟申报：3月1日前预约可享受优先办理服务
3、退税处理：一般15个工作日内到账（高峰期可能延长）
二、汇算清缴政策
1、专项附加扣除标准：
子女教育：每个子女扣除标准2000元/月
赡养老人：独生子女扣除标准3000元/月
3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿2000元/月
住房贷款利息：扣除标准1000元/月（注意：纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除）
继续教育:学历:400元/月(最长48个月)
职业证书:3600元/(一次性扣除)
2、其他扣除
个人养老金：12000元/年
税优健康险：2400元/年或200元/月
3、代为办理
通过单位代为办理或者委托受托人办理的，纳税人应当如实向单位或者受托人提供纳税年度的全部综合所得、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。
纳税人、代为办理汇算清缴的单位，需将全部综合所得、相关扣除、享受税收优惠等信息资料自汇算清缴期结束之日起留存5年。
4、换房个税优惠：居民在出售自有住房后1年内重新购买住房的，可申请退还已缴纳的个人所得税。
三、个税起征点与计算公式
2025年个税起征点仍为5000元，延续了前几年的标准。个税计算公式为：应纳税所得额=月度收入-5000元（免税额）-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
四、跨年度薪酬发放的税务处理
2025年明确了“实际发放时间”作为个税所属期的判定标准。例如，2024年12月计提但2025年1月发放的年终奖需纳入2025年个税申报。
五、常见问题解答
Q：哪些人必须办理汇算清缴？
A：符合以下任一条件需办理：
1. 2025年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的
2. 2025年度综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元的
Q：综合所得年收入不超过12万元的“收入”指什么?
A：综合所得的年收入指全年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。此处收入指“毛收入”，即为不减除任何费用、扣除、税款前的收入，通俗理解即为税前收入，并不是您实际拿到手的收入。对于工资薪金而言，通俗理解即为应发工资；对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得而言，通俗理解即为税前收入，不是您实际拿到手的钱。
Q：如何理解纳税人只能享受一次个人所得税住房贷款利息专项附加扣除？
A：只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息，在个人所得税专项附加扣除的信息系统里存有扣除住房贷款利息的记录，无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况，纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。
Q：个人养老金个人所得税优惠政策的具体规定是什么？
A：根据《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第21号)，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
六、注意事项
1、数据核对：仔细核对自动预填的数据，特别是从多处取得收入的纳税人
2、诚信申报：虚假申报将面临补税、滞纳金甚至行政处罚
3、保存记录：完成申报后保存所有相关资料至少5年
4、安全防护：仅通过官方"个人所得税"APP或税务局网站办理，警惕诈骗信息
5、专项附加扣除：夫妻双方不可重复申报（如住房贷款利息）。年终奖计税：选择“单独计税”或“合并计税”结果可能不同，可自行试算。
七、便捷服务渠道
- 个人所得税APP：功能最全，24小时可办理
- 电子税务局网站：适合复杂情况的申报
- 办税服务厅：提供面对面咨询和办理服务（建议提前预约）
- 12366热线：专业税务咨询